Sau đây là những chính sách về Thuế và Bảo hiểm bắt đầu có hiệu lực trong dịp Tết Nguyên đán năm nay (từ mùng 01 – 03 Tết).

1. Trách nhiệm của thương nhân khi bán hàng miễn thuế
Từ ngày 10/02/2016, Thông tư 207/2015/TT-BTC về việc sửa đổi, bổ sung Thông tư 148/2015/TT-BTC hướng dẫn thi hành Quy chế kinh doanh bán hàng miễn thuế bắt đầu có hiệu lực thi hành.
Theo đó, thương nhân kinh doanh bán hàng miễn thuế cần lưu ý một số nội dung nổi bật như sau:
– Hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế được thực hiện lưu giữ tại cửa hàng miễn thuế bao gồm cả kho chứa hàng miễn thuế trong thời gian quy định tại Điểm a Khoản 2 Điều 47 Luật Hải quan 2014.
– Việc sắp xếp, bố trí lưu giữ các mặt hàng trong kho chứa hàng miễn thuế phải được phân chia theo khu vực từng loại hàng, để thuận tiện cho việc kiểm tra, giám sát hải quan.
– Các chứng từ liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu ở cửa hàng miễn thuế, kho chứa hàng miễn thuế như tờ khai tạm nhập, tờ khai tái xuất, phiếu xuất kho, các bảng kê, báo cáo thanh khoản được lưu trữ theo quy định tại Điểm đ Khoản 2 Điều 18 Luật Hải quan 2014.
– Đối với các chứng từ bị điều chỉnh bởi quy định của Luật kế toán, thời hạn lưu trữ thực hiện theo quy định điều chỉnh tương ứng.

2. Đối tượng phải mua bảo hiểm bắt buộc trong đầu tư xây dựng
Theo Nghị định 119/2015/NĐ-CP, các đối tượng sau phải mua bảo hiểm bắt buộc trong đầu tư xây dựng:
– Trừ các công trình liên quan quốc phòng, an ninh, bí mật nhà nước, chủ đầu tư hoặc nhà thầu trong trường hợp phí bảo hiểm công trình đã được tính vào giá hợp đồng phải mua bảo hiểm công trình trong thời gian XD các công trình sau:
+ Công trình, hạng mục công trình có ảnh hưởng đến an toàn cộng đồng theo Phụ lục II Nghị định 46/2015/NĐ-CP, văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có).
+ Công trình đầu tư xây dựng có ảnh hưởng lớn đến môi trường thuộc danh mục dự án phải đánh giá tác động môi trường theo Phụ lục II, III Nghị định 18/2015/NĐ-CP, văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có).
+ Công trình có yêu cầu kỹ thuật đặc thù, điều kiện thi công xây dựng phức tạp theo quy định pháp luật về xây dựng và pháp luật khác có liên quan.
– Nhà thầu tư vấn phải mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp tư vấn đầu tư xây dựng với công việc khảo sát, thiết kế xây dựng của công trình từ cấp II trở lên.
– Nhà thầu thi công xây dựng phải mua bảo hiểm với người lao động thi công trên công trường.
Nghị định 119/2015/NĐ-CP có hiệu lực từ 10/02/2016.

3. Mức thu tiền bảo vệ, phát triển đất trồng lúa
Ngày 21/01/2016, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 18/2016/TT-BTC hướng dẫn một số điều Nghị định 35/2015/NĐ-CP về quản lý, sử dụng đất trồng lúa. Theo đó:
Cơ quan, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao đất, cho thuê đất để sử dụng vào mục đích phi nông nghiệp từ đất chuyên trồng lúa nước phải nộp một khoản tiền để bảo vệ phát triển đất trồng lúa.
Mức thu tiền bảo vệ, phát triển đất trồng lúa = Tỷ lệ phần trăm (x) Diện tích (x) Giá của loại đất trồng lúa.
Trong đó:
– Tỷ lệ phần trăm (%) xác định số thu tiền bảo vệ, phát triển đất trồng lúa do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành phù hợp với điều kiện cụ thể từng địa bàn của địa phương, nhưng không thấp hơn 50%.
– Diện tích là phần diện tích đất chuyên trồng lúa nước chuyển sang đất phi nông nghiệp ghi cụ thể trong quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất từ đất chuyên trồng lúa nước sang đất phi nông nghiệp của cơ quan có thẩm quyền.
– Giá của loại đất trồng lúa tính theo Bảng giá đất đang được áp dụng tại thời điểm chuyển mục đích sử dụng đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành.
Thông tư 18/2016/TT-BTC có hiệu lực ngày 07/3/2016.

4. Hồ sơ tài liệu kèm theo kế hoạch phân bổ vốn đầu tư
Bộ Tài chính vừa ban hành Thông tư 08/2016/TT-BTC quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước.
Theo đó, hồ sơ tài liệu kèm theo kế hoạch phân bổ vốn đầu tư, bao gồm:
– Đối với dự án chuẩn bị đầu tư: Văn bản của cấp có thẩm quyền phê duyệt chủ trương đầu tư dự án.
– Đối với dự án thực hiện dự án: Quyết định phê duyệt đầu tư dự án của cấp có thẩm quyền đối với các dự án khởi công mới và các quyết định điều chỉnh dự án (nếu có).
– Đối với dự án hoàn thành kết thúc đầu tư: Quyết định phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt (nếu có).
Thông tư 08/2016/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 05/3/2016.

Hội Kế toán và Kiểm toán Việt Nam xin giới thiệu tiếp các chính sách nổi bật bắt đầu có hiệu lực từ ngày 11 – 20/2/2016.

1. Tiền lương tháng đóng BHXH năm 2016
Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật bảo hiểm xã hội về bảo hiểm xã hội bắt buộc có hiệu lực từ ngày 15/02/2016.
Theo đó, từ ngày 01/01/2016 đến 31/12/2017, tiền lương tháng đóng BHXH là mức lương và phụ cấp lương theo quy định tại Khoản 1 và Điểm a Khoản 2 Điều 4 của Thông tư 47/2015/TT-BLĐTBXH .

Theo Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH, tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc không bao gồm các khoản chế độ và phúc lợi khác như:
– Tiền thưởng theo quy định tại Điều 103 của Bộ luật lao động, tiền thưởng sáng kiến.
– Tiền ăn giữa ca.
– Các khoản hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ.
– Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết, người lao động có người thân kết hôn, sinh nhật của người lao động, trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.
– Các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động theo Khoản 11 Điều 4 Nghị định số 05/2015/NĐ-CP.

2. Mức điều chỉnh tiền lương đã đóng BHXH 2016
Ngày 29/12/2015, Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội ban hành Thông tư 58/2015/TT-BLĐTBXH quy định mức điều chỉnh tiền lương và thu nhập tháng đã đóng bảo hiểm xã hội. Cụ thể:
– Mức điều chỉnh tiền lương đã đóng bảo hiểm xã hội của năm tương ứng thực hiện theo Bảng 1 Điều 2 của Thông tư này.
– Mức điều chỉnh thu nhập tháng đã đóng bảo hiểm xã hội của năm tương ứng được thực hiện theo Bảng 2 Điều 3 của Thông tư này.
Thông tư 58/2015/TT-BLĐTBXH có hiệu lực từ ngày 15/02/2016.
Các quy định tại Thông tư này được áp dụng kể từ ngày 01/01/2016.

3. Hướng dẫn mới về đối tượng tham gia bảo hiểm y tế
Thông tư liên tịch 09/2015/TTLT-BCA-BYT-BTC hướng dẫn thực hiện bảo hiểm y tế (BHYT) đối với người lao động (NLĐ), học sinh, sinh viên, thân nhân sĩ quan, hạ sĩ quan, chiến sĩ trong Công an nhân dân (CAND) quy định đối tượng tham gia BHYT như sau:
– Đối tượng do NLĐ, Công an đơn vị, địa phương đóng BHYT:
+ Công dân được tạm tuyển trước khi chính thức được tuyển chọn vào CAND.
+ Công nhân Công an.
+ NLĐ làm việc theo hợp đồng không xác định thời hạn, hợp đồng có thời hạn từ đủ 3 tháng trở lên.
– Đối tượng do ngân sách nhà nước (NSNN) đóng BHYT:
+ Thân nhân sĩ quan, hạ sĩ quan đang công tác, hạ sĩ quan, chiến sĩ nghĩa vụ, học viên CAND đang học tập tại các trường trong và ngoài CAND hưởng sinh hoạt phí từ NSNN (Xem chi tiết tại Điểm a Khoản 2 Điều 3).
+ Học sinh trường văn hóa CAND.
+ Sinh viên là người nước ngoài đang học tập tại trường CAND, được cấp học bổng từ NSNN.
– Đối tượng được NSNN hỗ trợ đóng BHYT là sinh viên hệ dân sự đang học tập tại các trường CAND.
Thông tư liên tịch 09/2015/TTLT-BCA-BYT-BTC có hiệu lực từ ngày 11/02/2016.

4. Bảo hiểm trách nhiệm trong khám, chữa bệnh
Thông tư 210/2015/TT-BTC về sử dụng nguồn ngân sách nhà nước mua bảo hiểm trách nhiệm (BHTN) trong khám, chữa bệnh đối với cơ sở khám, chữa bệnh công lập có hiệu lực từ ngày 15/2/2016.
Theo đó, mức ngân sách nhà nước hỗ trợ mua BHTN = Mức phí cơ bản/cơ sở/năm + phụ phí/người/năm x số người hành nghề khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở khám bệnh, chữa bệnh. Trong đó:
– Mức phí cơ bản/cơ sở/năm, phụ phí/người/năm được quy định cụ thể tại Khoản 2 Điều 3 Thông tư 210/2015/TT-BTC.
– Số người hành nghề khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở khám bệnh, chữa bệnh công lập trong năm không vượt quá số lượng người làm việc được cấp có thẩm quyền giao theo quy định của pháp luật.

5. Tư vấn thuế của hộ kinh doanh
Theo Thông tư 208/2015/TT-BTC, Hội đồng tư vấn thuế cấp xã có nhiệm vụ tư vấn cho Chi cục Thuế về mức thuế của các hộ kinh doanh đóng thuế khoán trên địa bàn. Cụ thể:
– Tư vấn về mức doanh thu dự kiến, mức thuế dự kiến của hộ kinh doanh nộp thuế ổn định đầu năm gồm hộ kinh doanh thuộc diện không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân; hộ kinh doanh thuộc diện phải nộp thuế.
– Tư vấn về mức doanh thu dự kiến, mức thuế dự kiến của hộ kinh doanh mới ra kinh doanh; hộ kinh doanh có thay đổi về hoạt động kinh doanh trong năm.
– Tư vấn về mức thuế miễn, giảm đối với hộ kinh doanh.
– Hội đồng tư vấn thuế thực hiện việc tư vấn theo các nhiệm vụ nêu trên khi cơ quan thuế lấy ý kiến tư vấn.
– Hội đồng tư vấn thuế hoạt động và làm việc theo chế độ thảo luận tập thể và quyết định theo đa số; trường hợp ý kiến ngang nhau thì quyết định theo nội dung có ý kiến nhất trí của Chủ tịch Hội đồng tư vấn thuế.
Thông tư 208/2015/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 11/02/2016 và bãi bỏ Quyết định 68/2007/QĐ-BTC.

6. Trình, thẩm định và phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu
Ngày 21/12/2015, Bộ Kế hoạch và Đầu tư ban hành Thông tư 23/2015/TT-BKHĐT quy định chi tiết lập báo cáo đánh giá hồ sơ (HS) dự thầu.
Theo đó:
– Gói thầu áp dụng phương pháp một giai đoạn một túi HS:
Bên mời thầu trình chủ đầu tư phê duyệt danh sách xếp hạng nhà thầu dựa trên báo cáo đánh giá HS dự thầu của tổ chuyên gia.
– Gói thầu áp dụng phương pháp một gia đoạn 2 túi HS:
+ Bên mời thầu trình chủ đầu tư phê duyệt danh sách nhà thầu đáp ứng yêu cầu về kỹ thuật dựa trên báo cáo kết quả đánh giá HS đề xuất kỹ thuật của tổ chuyên gia.
Danh sách nhà thầu đáp ứng yêu cầu kỹ thuật phải được thẩm định trước khi chủ đầu tư phê duyệt.
+ Bên mời thầu trình chủ đầu tư phê duyệt danh sách xếp hạng nhà thầu dựa trên báo cáo kết quả đánh giá HS đề xuất về tài chính của tổ chuyên gia.
– Trên cơ sở kết quả xếp hạng nhà thầu và thương thảo hợp đồng, bên mời thầu trình chủ đầu tư phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu; kết quả lựa chọn nhà thầu phải được thẩm đinh trước khi phê duyệt
Thông tư 23/2015/TT-BKHĐT có hiệu lực từ 15/02/2016.
Quy định về quyết toán dự án thuộc nguồn vốn nhà nước
Ngày 18/01/2016, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 09/2016/TT-BTC quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước.
Thông tư quy định cụ thể về chi phí đầu tư được quyết toán như sau:
– Chi phí đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp thực hiện trong quá trình đầu tư xây dựng để đưa dự án vào khai thác, sử dụng.
– Chi phí hợp pháp là toàn bộ các khoản chi phí thực hiện trong phạm vi dự án, thiết kế, dự toán được duyệt; hợp đồng được ký kết kể cả phần điều chỉnh, bổ sung được duyệt theo quy định và đúng thẩm quyền.
– Chi phí đầu tư được quyết toán phải nằm trong giới hạn tổng mức đầu tư được phê duyệt hoặc được điều chỉnh theo quy định của pháp luật.
Thông tư 09/2016/TT-BTC có hiệu lực ngày 05/3/2016, thay thế Thông tư 19/2011/TT-BTC và Thông tư 04/2014/TT-BTC.